주식 옵션 과세 영국

종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 적절히 관리된다면 종업원 스톡 옵션 플랜은 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로 이러한 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 인기있는 수단이되었습니다. 비상업적 인 직원 유치 불행히도, 일부는 여전히 직원 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 대한 영향을 이해하면 잠재적으로 수익성이 높은 특혜를 극대화 할 수 있습니다. 종업원 주식 옵션 종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 회사 주식의 일정 금액을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션에 대한 두 가지 광범위한 분류가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 비공유 스톡 옵션이 다릅니다. 첫째, NSO는 비상임 직원에게 제공됩니다 반대로 ISO는 회사의 임원에 대해 엄격하게 보류되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션에는 특별 연방 세법이 적용되지 않지만 인센티브 스톡 옵션은 다음과 같은 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다. 이 유리한 세제에 대한 내국세 법안은 아래에 제공됩니다. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통적 인 특성을 공유합니다. 이 계획 내의 거래는 고용주 계약 및 내부 수익 코드에 명시된 특정 조건을 따라야합니다. 부여 날짜, 만료 , 가득 및 운동 시작하기 위해 직원은 대개 부여 일로도 알고있는 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 옵션을 행사할 때 가득 조달 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 옵션이 부여 된 날에는 직원이 할 수있는 날짜를 나열합니다. o 특정 주식수를 행사할 경우 예를 들어, 고용주가 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날짜부터 1 년 동안 200 주식은 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. , 200 개의 다른 주식이 기명됩니다. 가득 일정 뒤에 만료일이 있습니다. 이 날짜에 고용주는 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 보유하지 않습니다. 직원 주식 옵션이 부여됩니다 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 직원이 자신의 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 협상 요소라는 이득을 결정하는 데 중요하기 때문에 행사 가격은 중요합니다. 계약 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다. 종업원 주식 옵션 오레곤 내국세 법 또한 그 또는 그녀의 계약에 무거운 세금을 지불하는 것을 피하기 위해 소유자가 준수해야합니다 규칙 스톡 옵션 계약의 세금은 소유 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO에 대해. 보조금은 과세 이벤트가 아닙니다. 행사시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주되어 경상 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원에게 주식 A의 100주의 주식이 행사 가격 25로 부여되면, 운동시 주식의 가격은 50입니다 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 우리는이 주식이 100 개의 기득권이 있다고 가정합니다. 보안 판매로 또 다른 과세 대상 이벤트가 발생합니다. 단기적으로 자본 이득 또는 손실로보고되고 경상 소득 세율로 과세 대상이됩니다. 종업원이 출자 후 1 년 후에 주식을 매각하기로 결정하는 경우 판매는 장기적인 자본 이득 또는 손실로보고되고 세금은 감소 될 것입니다. 인센티브 스톡 옵션은 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 그러나 과세 대상 행사는 행사에서보고되지만, 인센티브 주식 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세율의 AMT를 트리거 할 수 있습니다. 판매에서 첫 번째 과세 대상이 발생합니다. 행사가 끝난 직후에 주식이 판매되는 경우, 바겐 세일 요소는 보통 수입으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 자본 이득으로 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유되어야하며 부여 일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 가득 된 100 명의 임원 2008 년 6 월 1 일 임원이 옵션을 행사합니다 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 ti 스톡 옵션 전략의 수립은 중요하며 다른 고려 사항이있다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향이다. 어떤 투자 계획이 성공하기 위해서는 자산을 적절하게 다각화해야한다 직원은 모든 회사 주식에 집중된 위치에주의해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 대부분을 20으로 나타내야한다고 제안합니다. 자신의 회사에 더 많은 비율의 포트폴리오를 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 다변화에 안전 고객의 포트폴리오에 가장 적합한 실행 계획을 결정하기 위해 재정 및 세무 전문가와상의하십시오. 결론 간접적으로 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들에게 회사의 성장에 참여하도록 격려하는 방법은 그러나 실제적으로, 이 계기의 구속 그리고 과세는 확실히 복잡 할 수있다 대부분의 employe 그들의 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못함 결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과도한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 판매하면 더 높은 단기간 양도 소득세 판매가 더 낮은 장기 양도 소득세를받을 자격이 될 때까지 기다리면 수백 또는 심지어 수천을 절약 할 수 있습니다. 미국 노동 통계국 (Bureau of Labor Statistics)이 구인 공석을 측정하는 데 도움이되는 조사 미국이 빌릴 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 연방 기금에서 다른 예금 기관에 자금을 대출하는 이자율. 주어진 증권 또는 시장 지수에 대한 수익의 분산 변동성은 측정 될 수 있습니다. 1933 년 미국 의회가 은행법 (Banking Act) 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지합니다. 비농업 급여는 농장, 개인 가구 및 비영리 부문 외부의 모든 일을 나타냅니다. 미국 노동국. 모든 유형의 투자와 마찬가지로, 귀하가 이득을 얻었을 때 수입을 소득으로 간주합니다. 정부에 의해 세금이 부과됩니다. 궁극적으로 세금을 얼마나 내야할까요? 그리고 세금을 낼 때 제공하는 스톡 옵션의 종류와 그 옵션과 관련된 규칙에 따라 달라질 것입니다. 스톡 옵션에는 두 가지 기본 유형이 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 인센티브 스톡 옵션 인 ISO는 우대 세제를 제공하며 국세청이 정한 특수 조건을 준수해야합니다. 이 유형의 스톡 옵션을 사용하면 직원은 주식을 팔 때까지 자신이 보유한 주식에 대해 세금을 납부하지 않아도됩니다. 주식이 궁극적으로 매각되면, 단기 또는 장기 양도 소득세가 판매 가격과 구매액의 차이로 얻은 이익에 기초하여 지불됩니다 가격이 세율은 전통적인 소득세보다 낮습니다. 장기 양도 소득세는 20 %이며, 근로자가 운동 후 최소 1 년 동안 그리고 보조금 후 2 년 동안 주식을 보유하는 경우에 적용됩니다. 단기 자본 이득 세금은 일반 소득 세율과 동일하며 28에서 39 % 사이입니다. 세 가지 유형의 스톡 옵션에 대한 영향. 최고 스톡 옵션. 고용인은 옵션을 연습합니다. 일반 소득세 28 - 39 6. 고용주가 세금 공제를받습니다. 종업원 운동시 세금 공제. 종업원 운동시 삭감. 종업원은 1 년 이상 옵션을 판매한다. 장기 자본 이득세는 20이다. 장기 자본 이득세는 20이다. 장기 자본 이득세는 20이다. 비 정규화 주식 옵션 NQSOs는 우대 세제를받지 않습니다. 따라서 종업원이 옵션을 행사하여 주식을 구입하면 주식 가격과 시장 가격의 차이에 대한 일정한 소득세를 고용주가 지불합니다 그러나 직원들이 옵션을 행사할 때 세금 공제를 청구 할 수 있기 때문에 이익을 얻습니다. 이러한 이유로 고용주는 간혹 경영진이 아닌 직원에게 NQSO를 연장합니다. 주당 10 회의 행사 가격으로 1,000 주당 최대. 경상 소득 세율 28 % 양도 소득 세율은 20 %입니다. 이 예에서 2 명의 종업원은 1 주당 10 원의 가격으로 1,000 주에 기명됩니다. 하나는 인센티브 스톡 옵션을 보유하고 다른 하나는 NQSO를 보유합니다. 1 주당 20 회 옵션을 제공하고 1 년 동안 옵션을 1 주일에 30 개로 판매하기 전에 ISO를 보유한 직원은 주식에 대해 세금을 부과하지 않고 자본 이득 세금을 4,000 달러에 납부합니다. NQSO를 보유한 직원은 옵션 행사시 2,800 달러, 주식 판매시 양도 소득세 2,000 달러가 지급됩니다. 1 년 이내에 ISO 주식 판매에 대한 권리 ISO의 목적은 직원 소유권에 대한 보상입니다. 이러한 이유 때문에 IS O는 실격이 될 수 있습니다. 즉, 비 정규화 된 스톡 옵션이됩니다. 옵션을 행사 한 지 1 년 이내에 주식을 판매하는 경우 직원에게 28 ~ 39 %의 일반 소득세가 즉시 지급됩니다. 다른 유형의 옵션 및 주식 계획 위에 논의 된 옵션 외에도 일부 공개 회사는 섹션 423 직원 주식 구매 계획 ESPP를 제공합니다. 이 프로그램을 통해 직원은 회사 주식을 구매할 수 있습니다 할인 된 가격으로 15 %까지 할인하고 주식이 나중에 판매 될 때 얻은 이익에 우대 세제 혜택을받습니다. 많은 회사들도 401k 퇴직 플랜의 일부로 주식을 제공합니다. 이 플랜은 종업원이 퇴직을위한 돈을 제쳐두고 퇴직 후까지 그 소득에 과세됩니다. 일부 고용주는 회사 주식으로 401k에 직원의 출자를 매치하는 추가 된 특혜를 제공합니다. 한편, 회사 주식은 직원이 401k 퇴직 프로그램에 투자 한 돈으로 구매되어 직원이 지속적인 투자 포트폴리오를 꾸준히 형성 할 수 있습니다. 큰 이득을 가진 사람들을위한 특별 세금 고려 사항 대체 최소 세금 AMT가 적용될 수 있습니다 직원이 인센티브 스톡 옵션에서 특히 큰 이익을 실현하는 경우 이것은 복잡한 세금이므로 귀하에게 적용될 수 있다고 생각되면 개인 재정 고문과 상담하십시오. 점점 더 많은 사람들이 영향을 받고 있습니다 .- Jason Rich, 기고자. 옵션 공유. UK 승인되지 않은 공유 옵션. 승인되지 않은 옵션은 승인 된 경영진 옵션 계획, 승인 된 저축 옵션 계획 또는 기업 경영 인센티브 옵션 계획에 따라 세금 선호 지위를 갖지 않지만 매우 유연하고 관리가 간편한 옵션입니다. 그러나 회사가 엔터프라이즈 관리 인센티브 규칙에 따라 그룹 전체에서 EMI 옵션을 부여 할 수있는 경우 250 명 미만의 직원과 30m의 자산을 보유하고 있어야하며, EMI 메모를 읽고 EMI 옵션 계획을 고려할 것을 권장합니다. 또한 비 종업원 비 이사 (예 : 컨설턴트)의 세금 처리가 해당 설정과 다릅니다 미승인 옵션 부여. 승인되지 않은 옵션 부여에 대한 소득이나 기타 세금 부과금은 없습니다. 발행 회사와 영국 자회사는 7 월 6 일까지 HM 수익 및 세관 HMRC에 옵션 부여를보고 할 의무가 있습니다 HMRC 웹 사이트에 연간 수익을 신고하여 해당 과세 연도가 끝난 후 옵션 행사를합니다. 옵션 행사의 경우, 행사 당일에 주식의 시가와의 차이에 대해 소득세가 부과됩니다. 옵션 및 행사 가격을 포함합니다. 예를 들어, 종업원에게 5,000 주식을 초과하는 옵션이 부여되고 옵션 행사 가격이 2이고 주식의 시장 가치가 5 일 때 옵션이 행사되면 과세 옵션 수익은 5 x 5,000 - 2 x 5,000 15,000. 원천 징수 의무가 적용되지 않는 한, 해당 세금 연도에 대한 자체 평가 세금 환급을 통해 소득세가 직원에게 지급됩니다. 보유 채무 PAYE 회사가 행사할 주식 옵션이 상장 회사, 비상장 회사가 지배하는 회사 또는 해당 회사가 매각 예정인 경우 또는 상장 예정인 경우 해당 주식은 즉시 전환 가능한 것으로 간주됩니다 자산 RCAs 주식이 개인 소유 회사에 있고 그것이 매각 될 준비가되어 있지 않다면, 원천 징수 의무는 없습니다. PAYE 시스템 하에서 고용 회사가 출자하고 옵션 보유자가 고용 회사는 해당 과세 연도가 끝난 후 90 일 이내에 소득세에 대한 자금 지원을받습니다. 종업원은 종업원의 세금 신고서를 통해 세금 부과액에 세금을 부과 할 수 있습니다. 옵션 문서에 원천 징수를위한 메커니즘을 제공합니다. 옵션의 행사는 HMRC 웹 사이트에서 연간 수익을 제출하여 관련 조세 연도 종료 후 7 월 6 일까지보고해야합니다. 옵션 - 국가 보험 기여 사례. 또한 주식이 RCA 인 경우 옵션 이득의 금액에 대한 직원 및 고용주에 대한 국민 보험 기여 NICs 책임이됩니다. 직원의 NIC의 비율도 졸업하고 42,385를 초과하는 경우 2 미만이며 소득이 면제되는 경우 해당 제한보다 낮습니다 그것은 현재 12입니다. 고용주의 NICs 비율은 현재 옵션 이득 금액에 13 8입니다. 고용인의 NIC 책임이 양도되거나 직원에게 상환 될 수 있습니다. 이는 직원의 전반적인 세금 책임을 증가시킵니다. 선택권의 행사는 소득세 공제를받을 수 있지만, 근로자가 고용주의 NIC를 지불하는 이득의 양과 관련하여 소득세 공제가 가능합니다. 직원이 고용주의 NIC를 지불하는 경우 , 40 세 납세자입니다. 즉, 소득세 및 NICs의 실제 세율은 구제 후 50 대 28이됩니다. 실효 세율 및 NICs는 45 세율을 지불하는 개인의 경우 54 59입니다. 주식의 판매. 주식의 판매 주식 처분을위한 과세 연도에 거주하는 개인에 대한 양도 소득세 CGT에 대한 수수료로, 옵션 행사 일에 시장 가격의 총액을 계산합니다. 승인되지 않은 옵션이 행사되고 같은 날 판매 된 주식은 정상적으로 지불 할 자본 이득 세가 없습니다. 직원은 2015 년 과세 연도에 대해 CGT 연간 수당 11,100을 사용할 수 있으므로이 금액을 초과하는 이익 만 개인의 총 과세 소득과 이득이 31,785의 소득세 기본 요율을 초과하는 범위에서 28 세가 부과된다. 그 기준 액보다 낮지 만 연간 수당보다 높은 소득은 18 세에 과세된다. 5 명 중 투표권 및 회사의 보통주 자본금 5 개를 보유하고 적어도 1 년 동안 주식을 보유하면 종업원은 기업의 구제를받을 자격이 주어질 수 있으며 이는 일생의 한도 인 1000 만원까지의 유효 이자율 10을 허용합니다. 실제로 고용인은 특정 상황에서 옵션 이득 금액에 대해 법인세 공제를 청구 할 수 있습니다.